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BR-AE-10: Reverse Charge ohne Hinweis/Befreiungsgrund

Bei Reverse Charge (Kategorie AE) schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer. Die Aufschlüsselung muss dann einen Befreiungsgrund enthalten: den Code VATEX-EU-AE (BT-121) oder einen Text mit der Bedeutung „Reverse charge“ (BT-120). Steuerlich verlangt § 14a Abs. 5 UStG den Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“.

Originaltext der Regel

Fehler BR-AE-10 · Herkunft: EN 16931 (europäische Norm)

A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language).

Technische Prüfung (Schematron/XPath)

Regelwerk	Kontext	Test
EN 16931, UBL	`/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'AE'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']`	`exists(cbc:TaxExemptionReason) or (exists(cbc:TaxExemptionReasonCode) )`
EN 16931, CII	`//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'AE'][upper-case(../ram:TypeCode) = 'VAT']`	`(../ram:ExemptionReason) or (../ram:ExemptionReasonCode)`

Aus der offiziellen XRechnung 3.0.2 (KoSIT-Konfiguration 2026-08-31).

Typische Ursachen

Der Hinweis steht nur als Freitext unterhalb der Positionen.
Kategorie AE wurde gesetzt, aber die Aufschlüsselung ohne Grund exportiert.

So beheben Sie den Fehler

Code und Text in der Aufschlüsselung angeben (siehe Beispiel).
USt-IdNr. bzw. Steuernummer des Verkäufers und die USt-IdNr. des Käufers angeben (BR-AE-02 ff.).

Beispiel: vorher und nachher

Fehlerhaft

<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<!-- hier fehlt die Angabe -->
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Korrigiert

<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-AE</cbc:TaxExemptionReasonCode>
<cbc:TaxExemptionReason>Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Ausschnitt aus einer vollständigen XRechnung 3.0 (UBL). Ergebnis mit dem KoSIT-Validator: Die fehlerhafte Variante erzeugt BR-AE-10 und wird abgelehnt; die korrigierte Variante wird akzeptiert.

Hintergrund: Pflichtangaben einer E-Rechnung und ihre Felder (BT)