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BR-S-08: Bemessungsgrundlage für Normalsteuersatz stimmt nicht

Für jeden Steuersatz der Kategorie S (Normal- bzw. ermäßigter Satz) muss die Bemessungsgrundlage (BT-116) der Summe der Positions-Nettobeträge mit diesem Satz entsprechen, zuzüglich Zuschlägen und abzüglich Nachlässen auf Dokumentebene mit diesem Satz.

Originaltext der Regel

Fehler BR-S-08 · Herkunft: EN 16931 (europäische Norm)

For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).

Technische Prüfung (Schematron/XPath)

Regelwerk	Kontext	Test
EN 16931, UBL	`/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']`	every $rate in xs:decimal(cbc:Percent) satisfies (((exists(//cac:InvoiceLine[cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) =$rate]) or exists(//cac:AllowanceCharge[cac:TaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:TaxCategory/xs:decimal(cbc:Percent) = $rate])) and ((../xs:decimal(cbc:TaxableAmount - 1) < (sum(../../../cac:InvoiceLine[cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/normalize-space(cbc:ID)='S'][cac:Item/cac:Classifie …
EN 16931, CII	`//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[.='S']`	every $rate in ../ram:RateApplicablePercent/xs:decimal(.) satisfies (../ram:BasisAmount = (round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement[ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode = 'S' and ram:ApplicableTradeTax/xs:decimal(ram:RateApplicablePercent) =$rate]/ram:SpecifiedTradeSettlementLineMonetarySummation/xs:decimal(ram:LineTotalAmount)) * 10 * 10) div 100 + round(sum(/rsm:CrossIndustryInvoice/rsm:SupplyCh …

Aus der offiziellen XRechnung 3.0.2 (KoSIT-Konfiguration 2026-08-31).

Typische Ursachen

Bruttobetrag statt Netto als Bemessungsgrundlage eingetragen (wie im Beispiel).
Positionen mit 7 % und 19 % wurden in einer Zeile zusammengefasst.
Ein Gesamtrabatt ist zwar abgezogen, aber keiner Steuerkategorie zugeordnet.

So beheben Sie den Fehler

Je Steuersatz eine eigene Aufschlüsselung anlegen.
BT-116 = Summe BT-131 (dieser Satz) − Nachlässe (dieser Satz) + Zuschläge (dieser Satz).
UBL: cac:TaxSubtotal/cbc:TaxableAmount; CII: ram:ApplicableTradeTax/ram:BasisAmount.

Beispiel: vorher und nachher

Fehlerhaft

<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">190.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1190.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">190.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>

Korrigiert

<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">190.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">190.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>

Ausschnitt aus einer vollständigen XRechnung 3.0 (UBL). Ergebnis mit dem KoSIT-Validator: Die fehlerhafte Variante erzeugt BR-CO-17, BR-S-08, BR-S-09 und wird abgelehnt; die korrigierte Variante wird akzeptiert.

Hintergrund: E-Rechnung empfangen und prüfen