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BR-S-09: Steuerbetrag beim Normalsteuersatz falsch berechnet

In einer Aufschlüsselung mit Kategorie S muss der Steuerbetrag (BT-117) der Bemessungsgrundlage (BT-116) mal dem Steuersatz (BT-119) entsprechen. BR-S-09 ist die kategoriebezogene Variante von BR-CO-17; beide erscheinen meist gemeinsam, oft zusammen mit BR-CO-14, weil auch die Gesamtsteuer nicht mehr passt.

Originaltext der Regel

Fehler BR-S-09 · Herkunft: EN 16931 (europäische Norm)

The VAT category tax amount (BT-117) in a VAT breakdown (BG-23) where VAT category code (BT-118) is "Standard rated" shall equal the VAT category taxable amount (BT-116) multiplied by the VAT category rate (BT-119).

Technische Prüfung (Schematron/XPath)

Regelwerk	Kontext	Test
EN 16931, UBL	`/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']`	`(abs(xs:decimal(../cbc:TaxAmount)) - 1 < round((abs(xs:decimal(../cbc:TaxableAmount)) * (xs:decimal(cbc:Percent) div 100)) * 10 * 10) div 100 ) and (abs(xs:decimal(../cbc:TaxAmount)) + 1 > round((abs(xs:decimal(../cbc:TaxableAmount)) * (xs:decimal(cbc:Percent) div 100)) * 10 * 10) div 100 )`
EN 16931, CII	`//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[.='S']`	`(abs(xs:decimal(../ram:CalculatedAmount)) - 1 < round(abs(xs:decimal(../ram:BasisAmount)) * ../ram:RateApplicablePercent) div 100 ) and (abs(xs:decimal(../ram:CalculatedAmount)) + 1 > round(abs(xs:decimal(../ram:BasisAmount)) * ../ram:RateApplicablePercent) div 100 )`

Aus der offiziellen XRechnung 3.0.2 (KoSIT-Konfiguration 2026-08-31).

Typische Ursachen

Steuer wurde mit einem anderen Satz berechnet als angegeben.
Steuer wurde je Position gerundet und dann summiert; die Summe weicht von der Berechnung auf der Nettosumme ab.

So beheben Sie den Fehler

Steuerbetrag je Kategorie und Satz aus der Bemessungsgrundlage berechnen und auf zwei Stellen runden.
Gesamtsteuer (BT-110) anschließend als Summe dieser Beträge bilden.

Beispiel: vorher und nachher

Fehlerhaft

<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">180.50</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>S</cbc:ID>

Korrigiert

<cac:TaxSubtotal>
  <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">190.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>S</cbc:ID>

Ausschnitt aus einer vollständigen XRechnung 3.0 (UBL). Ergebnis mit dem KoSIT-Validator: Die fehlerhafte Variante erzeugt BR-CO-14, BR-CO-17, BR-S-09 und wird abgelehnt; die korrigierte Variante wird akzeptiert.

Hintergrund: E-Rechnung empfangen und prüfen