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BR-CO-18: Keine Umsatzsteuer-Aufschlüsselung (BG-23)

Jede Rechnung nach EN 16931 braucht mindestens eine Zeile in der Umsatzsteuer-Aufschlüsselung (BG-23) – auch wenn keine Umsatzsteuer anfällt, etwa bei Kleinunternehmern oder Reverse Charge. Fehlt die Aufschlüsselung, folgen weitere Fehler (im Test: BR-S-01, BR-CO-15 und PEPPOL-EN16931-R053).

Originaltext der Regel

Fehler BR-CO-18 · Herkunft: EN 16931 (europäische Norm)

An Invoice shall at least have one VAT breakdown group (BG-23).

Technische Prüfung (Schematron/XPath)

Regelwerk	Kontext	Test
EN 16931, UBL	`/ubl:Invoice \| /cn:CreditNote`	`exists(cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal)`
EN 16931, CII	`//ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem`	`//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax`

Aus der offiziellen XRechnung 3.0.2 (KoSIT-Konfiguration 2026-08-31).

Typische Ursachen

Bei steuerfreien Rechnungen wurde der Steuerblock komplett weggelassen.
Die Software schreibt nur den Gesamtsteuerbetrag, aber keine Aufschlüsselung.

So beheben Sie den Fehler

Für jede verwendete Kombination aus Steuerkategorie und Steuersatz eine Aufschlüsselung mit Bemessungsgrundlage, Steuerbetrag, Kategorie und Satz anlegen.
UBL: cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal; CII: ram:ApplicableTradeTax im Kopf.
Bei steuerfreien Umsätzen Kategorie E (oder AE, K, G, O) mit Befreiungsgrund verwenden.

Beispiel: vorher und nachher

Fehlerhaft

  <cbc:Note>Zahlbar innerhalb von 14 Tagen ohne Abzug.</cbc:Note>
</cac:PaymentTerms>
<!-- hier fehlt die Angabe -->
<cac:LegalMonetaryTotal>
  <cbc:LineExtensionAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:LineExtensionAmount>

Korrigiert

  <cbc:Note>Zahlbar innerhalb von 14 Tagen ohne Abzug.</cbc:Note>
</cac:PaymentTerms>
<cac:TaxTotal>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">190.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxSubtotal>
    <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
    <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">190.00</cbc:TaxAmount>
    <cac:TaxCategory>
      <cbc:ID>S</cbc:ID>
      <cbc:Percent>19</cbc:Percent>
      <cac:TaxScheme>
        <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
      </cac:TaxScheme>
    </cac:TaxCategory>
  </cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>
<cac:LegalMonetaryTotal>
  <cbc:LineExtensionAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:LineExtensionAmount>

Ausschnitt aus einer vollständigen XRechnung 3.0 (UBL). Ergebnis mit dem KoSIT-Validator: Die fehlerhafte Variante erzeugt BR-CO-15, BR-CO-18, BR-S-01, PEPPOL-EN16931-R053 und wird abgelehnt; die korrigierte Variante wird akzeptiert.

Hintergrund: Pflichtangaben einer E-Rechnung und ihre Felder (BT)