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BR-S-05: Normalsteuersatz (S) mit 0 % in der Position

Kategorie S („Standard rated“) steht für steuerpflichtige Umsätze mit Normal- oder ermäßigtem Satz. Der Steuersatz der Position (BT-152) muss deshalb größer als 0 sein. Für Umsätze ohne Umsatzsteuer gibt es eigene Kategorien.

Originaltext der Regel

Fehler BR-S-05 · Herkunft: EN 16931 (europäische Norm)

In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be greater than zero.

Technische Prüfung (Schematron/XPath)

Regelwerk	Kontext	Test
EN 16931, UBL	`cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT'] \| cac:CreditNoteLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']`	`(cbc:Percent) > 0`
EN 16931, CII	`//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'S'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']`	`ram:RateApplicablePercent > 0`

Aus der offiziellen XRechnung 3.0.2 (KoSIT-Konfiguration 2026-08-31).

Typische Ursachen

Steuerfreie Positionen (z. B. bei Kleinunternehmern) wurden mit S und 0 % ausgewiesen.
Der Satz fehlt in der Position, weil er nur auf Dokumentebene angegeben ist.

So beheben Sie den Fehler

Steuerpflichtige Positionen: tatsächlichen Satz angeben (z. B. 19 oder 7).
Steuerbefreite Positionen: Kategorie E mit Befreiungsgrund, Reverse Charge: AE, innergemeinschaftliche Lieferung: K, Ausfuhr: G, nicht steuerbar: O.
Kategorie Z (Nullsatz) nur verwenden, wenn ein Umsatz tatsächlich einem Steuersatz von 0 % unterliegt.

Beispiel: vorher und nachher

Fehlerhaft

<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:ID>S</cbc:ID>
  <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme>
    <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Korrigiert

<cac:ClassifiedTaxCategory>
  <cbc:ID>S</cbc:ID>
  <cbc:Percent>19</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme>
    <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Ausschnitt aus einer vollständigen XRechnung 3.0 (UBL). Ergebnis mit dem KoSIT-Validator: Die fehlerhafte Variante erzeugt BR-S-08, BR-S-05 und wird abgelehnt; die korrigierte Variante wird akzeptiert.

Hintergrund: E-Rechnung für Kleinunternehmer