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BR-S-10: Befreiungsgrund bei Normalsteuersatz angegeben

Bei Kategorie S fällt Umsatzsteuer an – ein Befreiungsgrund (BT-120 Text, BT-121 Code) ergibt dort keinen Sinn und ist verboten. Meist ist entweder der Grund überflüssig oder die Kategorie falsch.

Originaltext der Regel

Fehler BR-S-10 · Herkunft: EN 16931 (europäische Norm)

A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Standard rate" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).

Technische Prüfung (Schematron/XPath)

Regelwerk	Kontext	Test
EN 16931, UBL	`/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']`	`not(cbc:TaxExemptionReason) and not(cbc:TaxExemptionReasonCode)`
EN 16931, CII	`//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[.='S']`	`not(../ram:ExemptionReason) and not (../ram:ExemptionReasonCode)`

Aus der offiziellen XRechnung 3.0.2 (KoSIT-Konfiguration 2026-08-31).

Typische Ursachen

Ein Standardtext wie „Steuerfrei“ oder ein §-19-Hinweis wird bei allen Rechnungen mitgeschrieben.
Eine eigentlich steuerfreie Leistung wurde mit S statt E erfasst.

So beheben Sie den Fehler

Steuerpflichtiger Umsatz: cbc:TaxExemptionReason bzw. ram:ExemptionReason entfernen.
Steuerfreier Umsatz: Kategorie auf E (oder die passende andere Kategorie) ändern und den Grund dort angeben.

Beispiel: vorher und nachher

Fehlerhaft

<cbc:ID>S</cbc:ID>
<cbc:Percent>19</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReason>Steuerfrei</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Korrigiert

<cbc:ID>S</cbc:ID>
<cbc:Percent>19</cbc:Percent>
<cac:TaxScheme>
  <cbc:ID>VAT</cbc:ID>

Ausschnitt aus einer vollständigen XRechnung 3.0 (UBL). Ergebnis mit dem KoSIT-Validator: Die fehlerhafte Variante erzeugt BR-S-10 und wird abgelehnt; die korrigierte Variante wird akzeptiert.

Hintergrund: E-Rechnung für Kleinunternehmer