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BR-CO-04: Rechnungsposition ohne Umsatzsteuerkategorie

Jede Rechnungsposition (BG-25) muss eine Umsatzsteuerkategorie (BT-151) tragen, z. B. S für den Normalsatz oder E für steuerbefreit. Nur so kann die Aufschlüsselung je Kategorie geprüft werden; im Test kamen deshalb BR-S-01, BR-S-08 und UBL-SR-48 hinzu.

Originaltext der Regel

Fehler BR-CO-04 · Herkunft: EN 16931 (europäische Norm)

Each Invoice line (BG-25) shall be categorized with an Invoiced item VAT category code (BT-151).

Technische Prüfung (Schematron/XPath)

Regelwerk	Kontext	Test
EN 16931, UBL	`cac:InvoiceLine \| cac:CreditNoteLine`	`(cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[cac:TaxScheme/(normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT')]/cbc:ID)`
EN 16931, CII	`//ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem`	`(ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']/ram:CategoryCode)`

Aus der offiziellen XRechnung 3.0.2 (KoSIT-Konfiguration 2026-08-31).

Typische Ursachen

Positionen ohne Steuer (z. B. durchlaufende Posten) wurden ohne Kategorie exportiert.
Die Steuerangabe steht nur auf Dokumentebene.

So beheben Sie den Fehler

UBL: cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory mit cbc:ID, cbc:Percent und cac:TaxScheme/cbc:ID = VAT.
CII: ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax mit ram:CategoryCode.

Beispiel: vorher und nachher

Fehlerhaft

<cac:Item>
  <cbc:Name>IT-Beratung September 2026</cbc:Name>
  <!-- hier fehlt die Angabe -->
</cac:Item>
<cac:Price>

Korrigiert

<cac:Item>
  <cbc:Name>IT-Beratung September 2026</cbc:Name>
  <cac:ClassifiedTaxCategory>
    <cbc:ID>S</cbc:ID>
    <cbc:Percent>19</cbc:Percent>
    <cac:TaxScheme>
      <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
    </cac:TaxScheme>
  </cac:ClassifiedTaxCategory>
</cac:Item>
<cac:Price>

Ausschnitt aus einer vollständigen XRechnung 3.0 (UBL). Ergebnis mit dem KoSIT-Validator: Die fehlerhafte Variante erzeugt BR-S-01, BR-S-08, BR-CO-04, UBL-SR-48 und wird abgelehnt; die korrigierte Variante wird akzeptiert.

Hintergrund: Pflichtangaben einer E-Rechnung und ihre Felder (BT)